Kira geliri elde eden mülk sahipleri, yıllık kazançlarına göre gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Vergi beyanı sırasında konut kiralarından 33 bin TL, iş yerlerinden 230 bin TL’ye kadar olan gelirler için belirlenen istisna sınırları uygulanır. Bu tutarları aşan mülk sahipleri, vergi beyanında bulunarak hesaplanan vergiyi ödemek zorundadır.
Kira Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Vergi beyanında bulunmak isteyen mülk sahipleri için birkaç farklı yöntem bulunmaktadır:
Dijital Vergi Dairesi: hazirbeyan.gib.gov.tr üzerinden online olarak beyanname verilebilir.
Vergi Daireleri: Mükellefler, bağlı oldukları herhangi bir vergi dairesinden beyanname verebilir.
Hazır Beyan Sistemi: Gelir İdaresi Başkanlığı’nın oluşturduğu sistem üzerinden kira gelirleri ile ilgili otomatik beyanname oluşturulabilir.
Beyan süreci 1 Mart 2025’te başlamış olup, son başvuru tarihi 2 Nisan 2025’tir. İlk taksitin 2 Nisan 2025’te, ikinci taksitin ise 31 Temmuz 2025’te ödenmesi gerekmektedir.
Kira Vergisi Hesaplama: Örneklerle Açıklama
Vergi hesaplamasında kişinin yıllık kira geliri, giderleri ve istisna tutarı dikkate alınarak hesaplama yapılır.
Örnek 1: Aylık 20 Bin TL Kira Geliri Olanlar İçin Vergi Hesaplaması
Aylık kira: 20.000 TL
Yıllık toplam kira geliri: 240.000 TL
Vergi istisna tutarı: 33.000 TL
İndirilebilecek giderler: 31.050 TL
Damga vergisi dahil ödenecek toplam vergi: 30.362 TL
Örnek 2: Aylık 15 Bin TL Kira Geliri Olanlar İçin Vergi Hesaplaması
Aylık kira: 15.000 TL
Yıllık toplam kira geliri: 180.000 TL
Vergi istisna tutarı: 33.000 TL
İndirilebilecek giderler: 22.050 TL
Damga vergisi dahil ödenecek toplam vergi: 20.162 TL
Kira Beyanında Gider Yöntemleri: Götürü ve Gerçek Gider Yöntemi
Vergi hesaplamasında iki farklı gider yöntemi bulunmaktadır:
Götürü Gider Yöntemi: Kira gelirinden istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden yüzde 15 oranında indirim yapılır. Bu yöntemi seçen mükellefler 2 yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemez.
Gerçek Gider Yöntemi: Mükellefler, kiraya verdikleri mülk ile ilgili yaptıkları harcamaları (onarım, sigorta, faiz gibi giderler) belgeleyerek vergi matrahından düşebilir.
Tevsik Zorunluluğu: Belge Olmadan Vergi İstisnası Yok!
Kiralarla ilgili yeni düzenlemeler kapsamında, artık kira tahsilatlarının belgelenmesi zorunlu hale geldi. Kiralar banka veya posta yolu ile belgelenmezse, mükellefe özel usulsüzlük cezası kesilebilir. Bu ceza, işleme konu tutarın yüzde 10’u kadar olabilir.
Bunun dışında, “Ben hiç kira almıyorum” diyerek beyanname vermemek de mümkün değildir. Ancak bazı özel durumlarda emsal kira bedeli uygulanmaz:
Anne, baba, büyük anne, büyük baba, çocuklar, torunlar veya kardeşlerin ikametine tahsis edilirse,
Boş kalan bir mülk korunma amacıyla birine verilirse.
Bu durumlar haricinde, belediyede kayıtlı emlak vergisi değerinin yüzde 5’i kadar bir tutarın kira bedeli olarak beyan edilmesi gerekmektedir.
Beyannameyi Zamanında Vermeyenler İstisnadan Yararlanamayacak!
2024 yılı için konut kira geliri 33 bin TL’yi aşmayanlar beyanname vermek zorunda değil. Ancak beyannamenin zamanında verilmemesi durumunda bu istisnadan yararlanma hakkı kaybolur.
Vergi dairesine veya online sisteme zamanında bildirim yapmayanlar için cezai işlem uygulanabilir.
Son Başvuru ve Ödeme Tarihleri
Beyanname Verme Süresi: 1 Mart - 2 Nisan 2025
İlk Taksit Son Ödeme Tarihi: 2 Nisan 2025
İkinci Taksit Son Ödeme Tarihi: 31 Temmuz 2025
Mülk sahiplerinin belirtilen süre içerisinde işlemlerini tamamlamaları ve beyannameyi zamanında vermeleri gerekmektedir.
Özetle Kira Vergisi Beyanı ile İlgili Bilinmesi Gerekenler:
Konut kiralarında 33 bin TL, iş yerlerinde 230 bin TL’yi aşanlar beyanname vermek zorunda.
Beyanname Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi veya Vergi Daireleri aracılığıyla verilebilir.
Vergi hesaplamasında götürü veya gerçek gider yöntemi seçilebilir.
Kira gelirleri banka veya posta yoluyla belgelenmezse ceza uygulanabilir.
Zamanında beyanname vermeyenler 33 bin TL’lik istisnadan faydalanamaz.
İlk taksit 2 Nisan 2025, ikinci taksit 31 Temmuz 2025 tarihinde ödenecek.
Mülk sahiplerinin beyan sürecini kaçırmaması ve cezai işlemle karşılaşmamak için beyanlarını eksiksiz yapmaları gerekiyor. Vergi beyan süreci ile ilgili güncellemeler takip edilmeye devam edecek.
